Зачем заключать с банком договор эквайринга? Как получить POS-терминал? «Сколько стоит» отсутствие POS-терминала? Кто освобожден от обязанности устанавливать картоприемники?
С мая 2014 года все организации и предприниматели, реализующие гражданам товары, выполняющие работы или оказывающие услуги за исключением микропредприятий, выручка которых за предшествующий календарный год не превысила 60 млн руб., должны быть оснащены оборудованием, позволяющим оплачивать товары посредством использования банковских карт.
Об этом говорится в Федеральном законе № 112-ФЗ, который был подписан 05.05.2014 и внес изменения в Федеральный закон «О защите прав потребителей» и в ст. 14.8 КоАП РФ. Несмотря на то, что этот закон вступил в силу в 2014 году, штрафовать за его нарушение будут только с 2015 года. Штрафы предусмотрены «немаленькие».
В соответствии с новой ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ отказ принимать карты к оплате влечет наложение административного штрафа: на юридическое лицо — в сумме от 30 тыс. до 50 тыс. руб., на продавца как на должностное лицо — от 15 тыс. до 30 тыс. руб.
Когда заключать договор эквайринга?
Рекомендуем не тянуть до начала следующего года и уже сейчас заключить с банком договор эквайринга. В соответствии с таким договором банк будет брать за свои услуги комиссию, процент которой зависит от суммы операций по картам: чем сумма больше, тем ниже процент.
Кроме наличия данного договора вам понадобится специальное оборудование — POS-терминал, который вы можете приобрести самостоятельно либо взять в пользование у банка.
Если вы взяли POS-терминал в пользование у банка, то учитывать его нужно на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». Следует заметить: в некоторых договорах эквайринга «прописано», что терминалы передаются в безвозмездное пользование.
Конечно, такая формулировка смущает бухгалтеров, ведь налоговики могут расценить это обстоятельство как наличие внереализационного дохода от безвозмездной услуги. Однако, проанализировав судебную практику, споров на этот счет мы не нашли.
По мнению Минфина, имущество, поступившее во временное пользование по возмездному договору, не считается для налоговых целей полученным бесплатно.
POS-терминал вы получаете в рамках договора эквайринга, плата за который и есть комиссия банка (данный договор — возмездный). Все же рекомендуем по возможности избегать наличия в договоре подобных формулировок и писать так: «Комиссия банка взимается за услуги по переводу денег и за пользование организацией POS-терминалами».
А кассовый чек нужен?
Хоть вы и не получаете от покупателя наличных денег, вы все равно обязаны выдать ему кассовый чек, за исключением случаев, когда вы можете не применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Для дальнейшего удобства заполнения кассовых документов «пластиковую» оплату лучше пробивать по отдельной секции ККТ.
Кроме кассового чека покупателю необходимо выдать документ, подтверждающий оплату с использованием пластиковой карты. Один его экземпляр вам следует оставить у себя, при этом, в зависимости от вида эквайрингового оборудования, иногда на таком документе требуется подпись покупателя.
Всем ли надо устанавливать картоприемники?
Небольшие магазинчики (палатки, торговые точки на рынках, магазины «шаговой доступности») от обязанности вводить данное новшество пока освобождены, поскольку установка картоприемников повлекла бы для них существенные расходы, к тому же для осуществления безналичных расчетов требуется доступ в интернет, которого в большинстве таких торговых точек нет.
Кому это выгодно?
Часть расходов по осуществлению самих операций также ложится на торговцев: за проведение операций по приему платежей банки удерживают с торговой организации комиссию в размере от 1 до 3–5%, поэтому коммерсантам всегда выгоднее получать от покупателей наличные, чем платить проценты банкам.
Это нововведение выгодно в первую очередь банкам: размер комиссии в рамках торговой операции достигает 1,5% от суммы операции (комиссию уплачивает банк-эквайер, с которым работает магазин, банку-эмитенту карты; торговая точка, как правило, платит банку-эквайеру 1,6%).
Платежным системам это тоже выгодно: они получают с каждой сделки комиссию в размере 0,1%. Нововведение стимулирует рост объемов эквайринга и оборот карточных платежей.
Обратите внимание: расходы, связанные с приемом банковских карт, лягут все же на потребителя, поскольку будут включены в стоимость товара. И только сам покупатель теперь выбирает, как ему оплатить товар — банковской картой или же наличными…
